| Вид ответственности | Описание | Основания |
| Финансовая | Пени и штрафы | Статья 122 НК РФ |
| Административная | Штрафы по КоАП | Статья 15.5 КоАП РФ |
| Уголовная | Крупные размеры неуплаты | Статья 198 УК РФ |
- Начисляются за каждый день просрочки
- Размер: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ
- Увеличиваются после 30 дней просрочки
- 20% от неуплаченной суммы - за неумышленное нарушение
- 40% от суммы - за умышленную неуплату
- Дополнительные штрафы за неподачу декларации
| Нарушение | Размер штрафа |
| Неподача налоговой декларации | 5-30% от суммы налога |
| Нарушение сроков подачи | 300-500 рублей |
- Крупный размер неуплаты (свыше 2,7 млн руб за 3 года)
- Особо крупный размер (свыше 13,5 млн руб)
- Умышленный характер действий
- Штраф от 100 до 500 тыс. рублей
- Принудительные работы до 3 лет
- Арест до 6 месяцев
- Лишение свободы до 3 лет
- Блокировка банковских счетов
- Арест имущества
- Ограничение выезда за границу
- Взыскание через судебных приставов
| Способ | Действия |
| Добровольная уплата | Погасить долг до возбуждения дела |
| Рассрочка/отсрочка | Обратиться в налоговую с заявлением |
| Реструктуризация | Заключить соглашение о поэтапной уплате |
- 3 года - для привлечения к налоговой ответственности
- 2 года - для административных правонарушений
- 6 лет - для уголовных дел по налоговым преступлениям
Неуплата налогов физическим лицом может привести к серьезным последствиям - от финансовых санкций до уголовной ответственности. Своевременная уплата налогов и открытое взаимодействие с налоговыми органами позволяют избежать большинства проблем.
