Как самозанятому оплачивать услуги физическим лицам

Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), часто сталкиваются с необходимостью привлекать помощников или оплачивать услуги других физлиц. Разберем правильный порядок таких выплат.

1. Основные правила выплат физлицам

При оплате услуг физических лиц самозанятому необходимо учитывать:

• Невозможность официального трудоустройства сотрудников
• Обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов
• Необходимость документального оформления отношений

2. Способы оформления отношений

2.1. Гражданско-правовой договор (ГПД)

Наиболее правильный вариант оформления:

2.2. Устная договоренность

Допустима только при выплатах до 10 000 рублей, но не рекомендуется из-за рисков.

3. Порядок выплат и налогообложение

3.1. Расчет суммы выплаты

При выплате 10 000 рублей исполнителю:

3.2. Обязанности самозанятого как налогового агента

1. Удержать НДФЛ из выплаты
2. Перечислить налог в бюджет
3. Подать сведения в налоговую (форма 6-НДФЛ)

4. Документальное оформление

Необходимые документы для подтверждения расходов:

• Подписанный договор ГПХ
• Акт выполненных работ/оказанных услуг
• Платежные документы (чеки, квитанции)
• Заявление физлица на стандартный вычет (если применимо)

5. Ограничения и особенности

• Запрещено оформлять постоянные трудовые отношения
• Максимальный срок ГПД - 5 лет
• Необходимо избегать признаков трудовых отношений
• Выплаты свыше 100 000 рублей требуют особого внимания

6. Рекомендации по выплатам

1. Всегда оформляйте договор в письменной форме
2. Четко формулируйте предмет договора
3. Фиксируйте факт выполнения работ актом
4. Храните документы не менее 4 лет
5. Используйте безналичные расчеты для крупных сумм