Самозанятые граждане, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), часто сталкиваются с необходимостью привлекать помощников или оплачивать услуги других физлиц. Разберем правильный порядок таких выплат.
Содержание
Основные правила выплат физлицам
При оплате услуг физических лиц самозанятому необходимо учитывать:
- Невозможность официального трудоустройства сотрудников
- Обязанность по уплате НДФЛ и страховых взносов
- Необходимость документального оформления отношений
Способы оформления отношений
Гражданско-правовой договор (ГПД)
Наиболее правильный вариант оформления:
| Тип договора | Когда применяется |
| Договор подряда | Для разовых работ с конкретным результатом |
| Договор возмездного оказания услуг | Для услуг без материального результата |
Устная договоренность
Допустима только при выплатах до 10 000 рублей, но не рекомендуется из-за рисков.
Порядок выплат и налогообложение
Расчет суммы выплаты
При выплате 10 000 рублей исполнителю:
| НДФЛ 13% | 1 300 рублей |
| Страховые взносы | От 20,2% (если требуется) |
| Итого к выплате | 8 700 рублей |
Обязанности самозанятого как налогового агента
- Удержать НДФЛ из выплаты
- Перечислить налог в бюджет
- Подать сведения в налоговую (форма 6-НДФЛ)
Документальное оформление
Необходимые документы для подтверждения расходов:
- Подписанный договор ГПХ
- Акт выполненных работ/оказанных услуг
- Платежные документы (чеки, квитанции)
- Заявление физлица на стандартный вычет (если применимо)
Ограничения и особенности
- Запрещено оформлять постоянные трудовые отношения
- Максимальный срок ГПД - 5 лет
- Необходимо избегать признаков трудовых отношений
- Выплаты свыше 100 000 рублей требуют особого внимания
Рекомендации по выплатам
- Всегда оформляйте договор в письменной форме
- Четко формулируйте предмет договора
- Фиксируйте факт выполнения работ актом
- Храните документы не менее 4 лет
- Используйте безналичные расчеты для крупных сумм
