Правильный учет ценных бумаг позволяет инвестору контролировать портфель, анализировать доходность и готовить отчетность. Рассмотрим основные принципы учета акций и облигаций.
Содержание
Основные принципы учета
| Принцип | Описание |
| Полнота | Учет всех операций с ценными бумагами |
| Своевременность | Фиксация операций в момент совершения |
| Детализация | Раздельный учет по видам ценных бумаг |
Что необходимо учитывать
- Покупки и продажи ценных бумаг
- Поступления дивидендов и купонов
- Корпоративные действия (сплиты, конвертации)
- Комиссии брокера и биржи
- Налоговые обязательства
Методы учета ценных бумаг
FIFO (First In, First Out)
При продаже учитываются первые приобретенные бумаги
LIFO (Last In, First Out)
При продаже учитываются последние приобретенные бумаги
По средней стоимости
Расчет средней цены приобретения бумаг
Программы для учета инвестиций
- Специализированные сервисы (InvestRatio, Portfolio Performance)
- Таблицы Excel/Google Sheets с формулами
- Брокерские отчеты и личные кабинеты
- Бухгалтерские программы (1С, SAP)
Пример таблицы учета акций
| Дата | Тикер | Операция | Количество | Цена |
| 15.01.2023 | GAZP | Покупка | 10 | 160.50 |
| 20.03.2023 | SBER | Покупка | 5 | 250.75 |
Особенности учета облигаций
- Учет накопленного купонного дохода (НКД)
- Фиксация дат выплаты купонов
- Отдельный учет дисконта/премии
- Контроль даты погашения
Подготовка отчетности
- Расчет совокупной доходности портфеля
- Анализ распределения по секторам
- Подготовка данных для налоговой декларации
- Сравнение с рыночными индексами
Систематический учет акций и облигаций помогает принимать обоснованные инвестиционные решения и минимизировать налоговые риски. Рекомендуется вести учет регулярно и проверять данные с брокерскими отчетами.
