Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие

Декларация по налогу на прибыль за полугодие является промежуточным отчетом, который организации обязаны подавать в налоговые органы. Рассмотрим правила заполнения этого документа.

Общие требования к декларации

Состав декларации за полугодие

• Титульный лист
• Подраздел 1.1 Раздела 1
• Лист 02 (расчет налога)
• Приложения к Листу 02
• Листы 03-08 (при наличии операций)

Пошаговая инструкция заполнения

1. Заполнение титульного листа

1. Укажите ИНН и КПП организации
2. Впишите корректный отчетный период (31)
3. Укажите налоговый орган по месту учета
4. Проставьте дату составления документа

2. Раздел 1 (сумма налога к уплате)

3. Лист 02 (расчет налога)

• Строка 010 - выручка от реализации
• Строка 020 - внереализационные доходы
• Строка 030 - расходы, уменьшающие доходы
• Строка 060 - налоговая база
• Строка 140 - сумма исчисленного налога

Особенности расчета за полугодие

• Налог рассчитывается нарастающим итогом
• Учитываются авансовые платежи за I квартал
• Применяются все актуальные льготы
• Корректируются убытки прошлых периодов

Приложения к Листу 02

Проверка перед подачей

1. Сверить арифметические расчеты
2. Проверить соответствие кодов ОКВЭД
3. Убедиться в правильности КБК и ОКТМО
4. Проверить контрольные соотношения

Важные замечания

• Декларация подписывается руководителем или уполномоченным лицом
• Электронный формат обязателен для организаций
• Храните копию поданной декларации 5 лет
• При обнаружении ошибок подайте уточненную декларацию