Налоговые агенты обязаны представлять декларации по налогам, удержанным с выплат физическим и юридическим лицам. Рассмотрим порядок заполнения отчетных форм для налоговых агентов.

Содержание

Основные формы деклараций

Декларация по НДФЛ (форма 6-НДФЛ)

ПериодичностьЕжеквартально
Срок сдачиДо конца следующего месяца после отчетного квартала
Кому сдаетсяВ ИФНС по месту учета

Декларация по НДС

  • Раздел 2 - для налоговых агентов
  • Срок сдачи - до 25 числа следующего месяца
  • Электронный формат обязателен

Заполнение формы 6-НДФЛ

Раздел 1: Обобщенные данные

  1. Укажите ИНН, КПП организации
  2. Внесите суммы начисленного и удержанного налога
  3. Укажите даты фактического получения дохода
  4. Проверьте контрольные соотношения

Раздел 2: Помесячные данные

ГрафаЧто указывать
Дата получения доходаДень фактического получения
Дата удержания налогаДень выплаты дохода
Срок перечисленияСледующий рабочий день после выплаты

Заполнение раздела НДС

Порядок заполнения

  • Укажите ИНН/КПП налогового агента
  • Внесите сумму исчисленного НДС
  • Укажите код операции (06 для агентского НДС)
  • Приложите документы-основания

Типичные операции

  1. Аренда госимущества
  2. Приобретение товаров у иностранных лиц
  3. Оказание электронных услуг иностранными компаниями

Проверка перед сдачей

Контрольные точки

1.Соответствие данных первичным документам
2.Правильность исчисления налога
3.Соблюдение сроков перечисления
4.Полнота представленных сведений

Программы проверки

  • Официальные проверочные программы ФНС
  • Онлайн-сервисы для верификации
  • Бухгалтерские системы с модулями проверки

Ответственность

За непредставление или несвоевременную сдачу декларации налогового агента предусмотрены штрафы: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.

Другие статьи

Сроки переводов на карты Сбербанка и прочее