Установить налог - это процесс законодательного определения всех существенных элементов налогового обязательства, включая плательщиков, объект налогообложения, ставку, порядок исчисления и сроки уплаты.
Содержание
Основные элементы устанавливаемого налога
| Элемент | Описание |
| Субъект налога | Кто обязан платить налог |
| Объект налогообложения | Что облагается налогом |
| Налоговая база | Количественное выражение объекта |
| Налоговая ставка | Размер налога на единицу базы |
| Порядок исчисления | Методика расчета суммы налога |
| Сроки и порядок уплаты | Когда и как платить налог |
Кто устанавливает налоги
- Федеральные налоги - Государственная Дума РФ
- Региональные налоги - законодательные органы субъектов РФ
- Местные налоги - представительные органы муниципалитетов
Процесс установления налога
- Разработка законопроекта о введении налога
- Обсуждение в профильных комитетах
- Принятие соответствующего закона
- Подписание главой государства
- Опубликование и вступление в силу
Виды налоговых ставок
| Тип ставки | Пример |
| Твердая | Налог на игорный бизнес |
| Процентная | НДФЛ (13%) |
| Прогрессивная | НДФЛ для высоких доходов (15%) |
| Регрессивная | Страховые взносы после лимита |
Принципы установления налогов
- Законность - только через принятие закона
- Определенность - четкие формулировки
- Справедливость - учет возможностей плательщиков
- Экономическая обоснованность
- Недопущение дискриминации
Конституционные ограничения
Согласно Конституции РФ, не допускается установление налогов, нарушающих единство экономического пространства страны. Налоги не могут быть произвольными и должны устанавливаться с учетом фактической способности налогоплательщика к их уплате.
