Общая система налогообложения (ОСНО) - это налоговый режим по умолчанию для индивидуальных предпринимателей, который применяется, если ИП не перешел на специальный режим налогообложения.
Содержание
Основные характеристики ОСНО
- Полный набор налоговых обязательств
- Обязательное ведение бухгалтерского учета
- НДС по ставке 0%, 10% или 20%
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%
Отличие от специальных режимов
| Критерий | ОСНО | УСН/ПСН/ЕНВД |
| Налоговая нагрузка | Высокая | Пониженная |
| Отчетность | Объемная | Упрощенная |
| НДС | Обязателен | Отсутствует (кроме исключений) |
Когда выгодно применять ОСНО
- Работа с крупными компаниями-плательщиками НДС
- Высокая маржинальность бизнеса
- Импортно-экспортные операции
- Несоответствие критериям спецрежимов
Основные налоги на ОСНО
- НДФЛ (13% от доходов минус расходы)
- НДС (0-20% в зависимости от операции)
- Налог на имущество (если используется в бизнесе)
- Страховые взносы за себя и работников
Плюсы и минусы ОСНО
- Возможность возмещения НДС
- Нет ограничений по видам деятельности
- Сложный учет и отчетность
- Высокая налоговая нагрузка
Заключение
ОСНО для ИП - это комплексная система налогообложения, подходящая для предпринимателей, работающих с НДС-плательщиками или не имеющих возможности применять спецрежимы. Выбор ОСНО требует тщательного расчета налоговой нагрузки и оценки затрат на ведение учета.
