Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) - это обязательные квартальные платежи, которые уменьшают сумму налога по итогам года. Правильный расчет и своевременная уплата позволяют избежать пеней и штрафов.
Содержание
Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) - это обязательные квартальные платежи, которые уменьшают сумму налога по итогам года. Правильный расчет и своевременная уплата позволяют избежать пеней и штрафов.
Кто должен платить авансовые платежи по УСН
- Все организации и ИП на УСН
- Налогоплательщики с объектом "Доходы" (6%)
- Налогоплательщики с объектом "Доходы минус расходы" (15%)
Сроки уплаты авансовых платежей
| Отчетный период | Срок уплаты |
| 1 квартал | до 25 апреля |
| Полугодие | до 25 июля |
| 9 месяцев | до 25 октября |
| Год | до 31 марта (организации) или 30 апреля (ИП) |
Порядок расчета авансовых платежей
Для объекта "Доходы" (6%)
- Определите сумму доходов с начала года нарастающим итогом
- Умножьте на 6% (ставка налога)
- Вычтите уплаченные страховые взносы (не более 50% от суммы налога)
- Вычтите ранее уплаченные авансовые платежи
Для объекта "Доходы минус расходы" (15%)
- Определите сумму доходов с начала года
- Вычтите сумму расходов с начала года
- Умножьте разницу на 15% (или региональную ставку)
- Вычтите ранее уплаченные авансовые платежи
Пример расчета для УСН "Доходы"
| Показатель | 1 квартал | Полугодие | 9 месяцев |
| Доходы | 500 000 ₽ | 1 200 000 ₽ | 2 000 000 ₽ |
| Налог (6%) | 30 000 ₽ | 72 000 ₽ | 120 000 ₽ |
| Взносы | 10 000 ₽ | 20 000 ₽ | 30 000 ₽ |
| К уплате | 25 000 ₽ | 37 000 ₽ | 43 000 ₽ |
Как заполнить платежное поручение
- КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110 (для УСН "Доходы")
- Статус плательщика: 01 - для ИП, 02 - для организаций
- Налоговый период: КВ.01.2024 (для 1 квартала 2024 года)
- Основание платежа: ТП (текущий платеж)
Особенности уплаты
- При отсутствии деятельности можно не платить авансовые платежи
- Переплату можно зачесть в счет будущих платежей
- При смене объекта налогообложения расчет ведется с начала года
- Нулевые декларации все равно нужно подавать
Ответственность за нарушение сроков
| Нарушение | Последствие |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки |
| Неуплата налога | Штраф 20% от неуплаченной суммы |
| Умышленная неуплата | Штраф 40% от неуплаченной суммы |
Полезные советы
- Ведите учет доходов и расходов поквартально
- Платите взносы ИП равномерно в течение года
- Проверяйте актуальные КБК перед оплатой
- Сохраняйте квитанции об оплате
- Используйте бухгалтерские программы для расчета
