Раздел 1 формы 6-НДФЛ содержит обобщенные данные о начисленных и удержанных суммах налога за отчетный период. Рассмотрим правила корректного заполнения этого раздела.
Содержание
Раздел 1 формы 6-НДФЛ содержит обобщенные данные о начисленных и удержанных суммах налога за отчетный период. Рассмотрим правила корректного заполнения этого раздела.
Структура раздела 1 формы 6-НДФЛ
| Показатель | Строка | Описание |
| Период начисления | 010 | Код отчетного периода |
| Сумма начисленного дохода | 020 | Общая сумма доходов за период |
| Сумма налога исчисленная | 030 | Общая сумма рассчитанного НДФЛ |
Пошаговая инструкция заполнения
1. Заполнение шапки раздела
- Укажите отчетный период (код из Приложения 1 к Порядку заполнения)
- Впишите год, за который представляется отчет
- Укажите код налогового органа
- Заполните идентификационные данные организации
2. Основные показатели
| Строка 020 | Сумма всех начисленных доходов по ставке 13% |
| Строка 030 | Сумма исчисленного налога (13% от строки 020) |
| Строка 040 | Сумма налоговых вычетов |
| Строка 050 | Сумма фиксированных авансовых платежей |
3. Расчет итоговых сумм
- Строка 060 - количество получателей дохода
- Строка 070 - сумма удержанного налога
- Строка 080 - сумма не удержанного налога
- Строка 090 - сумма возвращенного налога
Особенности заполнения
Для разных ставок НДФЛ
- Заполняется отдельный блок для каждой налоговой ставки
- 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год
- 30% для нерезидентов
- 35% для отдельных видов доходов
Типичные ошибки
| Ошибка | Как избежать |
| Несоответствие сумм в строках 030 и 070 | Проверить даты удержания налога |
| Неправильный код периода | Сверить с кодами из Приложения 1 |
| Округление сумм | Округлять до целых рублей по правилам арифметики |
Проверка перед сдачей
Контрольные соотношения
- Строка 020 ≥ строки 040
- Строка 030 = (строка 020 - строка 040) × ставка налога
- Строка 070 ≤ строки 030
- Строка 070 + строка 080 = строка 030
Важные рекомендации
- Проверяйте соответствие данных с первичными документами
- Сверяйте суммы с расчетами в 1С или других учетных системах
- Учитывайте особенности заполнения при реорганизации
- Храните копии сданных отчетов не менее 5 лет
Правильное заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ требует внимательного подхода и проверки всех указанных сумм. Соблюдение методики заполнения поможет избежать ошибок и претензий со стороны налоговых органов.
